Darowizna w rodzinie nie musi być opodatkowana

Osoby obdarowane przez swoich krewnych powinny pamitać, że  krajowe prawo przewiduje specjalne zasady opodatkowania „rodzinnych” prezentów. Są one bardziej korzystne niż ogólne rozwiązania, które przewidziano w ramach podatku od spadków i darowizn. Fiskus dzieli krewnych na dwie grupy podatkowe …

Obowiązujące prawo uzależnia zasady opodatkowania darowizn od relacji łączących darczyńcę oraz obdarowanego podatnika. Ustawa o podatku od spadków i darowizn wyróżnia dwie grupy, które funkcjonują w ramach rodziny. Można je przedstawić przy pomocy poniższej tabeli. 

Przynależność darczyńcy do danej grupy określa wysokość limitu nieopodatkowanych świadczeń. Wspomniane limity wynoszą odpowiednio: 

• 9637 złotych dla pierwszej grupy podatkowej 
• 7276 złotych dla drugiej grupy podatkowej
• 4902 złote dla trzeciej grupy podatkowej 

Osobne limity wartości nieopodatkowanych prezentów stosuje się dla każdego darczyńcy. Graniczna kwota darowizn obowiązuje w trakcie pięcioletniego okresu. Jego naliczanie rozpoczyna się z chwilą otrzymania pierwszej darowizny od danej osoby. Trzeba nadmienić, że kwoty uwzględniane w ramach limitu muszą odzwierciedlać faktyczną wartość rzeczy lub prawa majątkowego.W przypadku przekroczenia odpowiedniego limitu obdarowany musi złożyć w urzędzie skarbowym deklarację SD-3 oraz dokumenty zaświadczające o wartości darowizny (np. dowód zakupu lub wycenę rzeczoznawcy). Graniczny termin takiego zgłoszenia to 30 dni. Nalicza się go od daty dokonania darowizny. Po przeanalizowaniu dokumentacji dostarczonej przez obdarowanego urząd skarbowy ustala wartość należnego świadczenia i wysyła pisemną decyzję. Zobowiązanie wobec fiskusa powinno być uregulowane w trakcie 14 dni od daty jej doręczenia.    

Uwaga: zgłoszenie „rodzinnej” darowizny zwalnia z podatku   W ramach uzupełnienia warto wspomnieć o dodatkowych zwolnieniach z podatku od spadków i darowizn. Dotyczą one:
• darowizny udokumentowanej przy pomocy aktu notarialnego 
• „rodzinnej” darowizny, którą zgłoszono przed upływem 6 miesięcy (zwolnienie obowiązuje jeśli darczyńca jest: bratem, siostrą, małżonkiem, krewnym zstępnym, krewnym wstępnym, pasierbem, ojczymem lub macochą)

W pierwszym przypadku obdarowanemu przysługuje automatyczne zwolnienie. Fiskus uznaje bowiem, że rolę podatku pełni obowiązkowa opłata za sporządzenie aktu notarialnego (tzw. taksa). Zwolnienie „rodzinnej” darowizny obowiązuje, jeżeli podatnik w trakcie 6 miesięcy od jej dokonania złożył w urzędzie skarbowym formularz SD-2. Osoby otrzymujące pieniądze dodatkowo powinny dostarczyć potwierdzenie przelewu.